Dijital Hizmet Vergisi Nedir? (2025 Vergi Kapsamı)

Teknolojinin sınırlarını zorladığı bu çağda, dijital platformlarda film izlerken ya da online alışveriş yaparken gerçekleştirdiğimiz işlemlerin vergisel boyutunu hiç düşündünüz mü?

Dijitalleşen dünyamızda, sosyal medya reklamlarından uygulama satın almaya kadar pek çok işlem gerçekleştiriyoruz. Peki, bu dijital arenada gerçekleşen ekonomik hareketlilik nasıl vergilendiriliyor? Dijital Hizmet Vergisi, modern dünyanın getirdiği bu yeni ekonomik düzene cevap olarak karşımıza çıkıyor. Bu içeriğimizde, güncel vergiler kapsamında dijital ekonominin merkezinde yer alan bu verginin detaylarına, kimlerin bu vergiyi ödemekle yükümlü olduğuna ve diğer merak edilen konulara derinlemesine bir bakış sunuyoruz. Keyifli okumalar!

Dijital Hizmet Vergisi Nedir?

Dijital Hizmet Vergisi, dijital hizmet sağlayıcılarına yönelik olarak belirli ülke veya bölgelerde sunulan dijital hizmetlerden alınan vergiyi ifade eder. Bu vergi, genellikle online reklamcılık, dijital içerik abonelikleri, uygulama mağazaları gibi dijital hizmetlerin gelirlerine uygulanır.

Dijital Hizmet Vergisinin Yükümlülükleri Nelerdir?

Dijital Hizmet Vergisi yükümlülükleri ülke veya bölgeye göre değişebilir, bu nedenle yerel yasalara ve düzenlemelere dikkat etmek önemlidir. Ancak genel olarak, dijital hizmet sağlayıcıları için aşağıdaki yükümlülükler söz konusu olabilir:

• Kayıt ve Bildirim: Dijital hizmet sağlayıcıları, ilgili vergi otoritelerine kayıt olmalı ve düzenli olarak vergi bildirimlerini sunmalıdır. Bu bildirimler, gelirleri, müşteri bilgileri ve vergi hesaplamalarını içerebilir.
• Vergi Tahsilatı: Dijital hizmet sağlayıcıları, müşterilerden alınan hizmet ücretlerinden vergiyi tahsil etmeli ve bu vergileri yetkili vergi otoritelerine ödemelidir.
• Fatura ve Belgelendirme: Bazı ülkelerde, dijital hizmet sağlayıcıları müşterilere vergi faturaları veya belgeleri sunmak zorunda olabilirler. Bu belgelerde vergi ayrıntıları yer almalıdır.
• Vergi Raporları: Dijital hizmet sağlayıcıları, belirli dönemlerde gelirlerini ve ödedikleri vergileri raporlamak için vergi otoritelerine bilgi sunmalıdır.
• Uyumluluk: Vergi yasalarına ve düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermek ve gerektiğinde vergi otoriteleriyle işbirliği yapmak yükümlülüktür.

Dijital Hizmet Vergisinin Özellikleri Nelerdir?

Dijital Hizmet Vergisi‘nin özellikleri genel olarak şu özelliklere sahip olabilir:

• İnternet üzerinden yaptığı satışlarla yüksek ciro elde eden satıcıları ilgilendiren bu vergi, dijital ortamda satılan her türlü görsel, işitsel içerik ve hizmeti kapsar. Düşük gelirli kişi ya da şirketler bu vergiyi ödemekle yükümlü değildir.
• Dijital hizmet veren şirketler gelirlerinin %7,5’ini vergi kapsamında ödemek zorundadır. İstisnai durumlarda bu verginin oranı Cumhurbaşkanı’nın talimatıyla %1 oranında düşürülebilir.
• Dijital içerik vergisi maliyet ve gider için herhangi bir indirim olmadan net bir şekilde hesaplanır.
• İnternet üzerinden satış yapan fakat Türkiye sınırları içerisinde işyeri ya da ikametgah adresi bulunmayan satıcıların gelirlerinin vergilendirilmesi için ödeme tarafları ya da ödemeye aracı olanlar vergiyi ödemekle mükellef olur.
• Vergiye tabi kazancın döviz üzerinden hesaplanması durumunda yabancı para, kazancın elde edildiği tarihteki Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alış kuru üzerinden Türk Lirası’na çevrilir.
• Beyannameler GİB’in dijital hizmetler internet sitesi üzerinden elektronik olarak gönderilir.

İlgili İçerik: E-ticaret ile Satış Yapanların Ödemesi Gereken Vergiler

Dijital Hizmet Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Dijital Hizmet Vergisi, dijital hizmetlerin satışından elde edilen gelirler üzerinden hesaplanır ve genellikle brüt gelir üzerinden bir oran olarak uygulanır. Dijital Hizmet Vergisi hesaplaması yapılırken, vergiye tabi gelirin belirlenmesi, vergi döneminin tespiti ve vergi oranının uygulanması gibi adımlar izlenir.

Hesaplama Adımları:

• Vergiye Tabi Gelirin Belirlenmesi: İlk olarak, dijital hizmetlerden elde edilen toplam gelir tespit edilir.
• Vergi Döneminin Tespiti: Vergi dönemi, genellikle takvim yılı olarak belirlenir ve vergi, bu dönem içerisinde elde edilen gelir üzerinden hesaplanır.
• Vergi Oranının Uygulanması: Daha sonra, belirlenen vergi oranı, vergiye tabi gelir üzerinden uygulanır ve ödenecek vergi miktarı bulunur.

Örnek:

Bir şirketin Türkiye’de bir ay içerisinde dijital reklam hizmetleri üzerinden elde ettiği gelir 100.000 TL olsun. Dijital Hizmet Vergisi oranın %7,5 olduğunu hesaba katarsak, bu şirketin ödeyeceği Dijital Hizmet Vergisi şu şekilde hesaplanır:

Dijital Hizmet Vergisi = Elde Edilen Gelir x Dijital Hizmet Vergisi Oranı
Dijital Hizmet Vergisi = 100.000 TL x %7,5
Dijital Hizmet Vergisi = 7.500 TL

Bu durumda, şirketin bir ay içerisinde ödemesi gereken Dijital Hizmet Vergisi 7.500 TL olacaktır.

Dijital Hizmet Vergisi Neleri Kapsar?

Dijital Hizmet Vergisi, aşağıdaki dijital hizmet türlerini kapsar:

• Çevrimiçi Reklamcılık
• Dijital İçerik Abonelikleri
• Uygulama Mağazaları
• Elektronik Pazar Yerleri
• Bulut Bilişim Hizmetleri
• Dijital Reklam Teknolojileri
• Elektronik Ödeme Sistemleri

Dijital Hizmet Vergisi Oranı Nedir?

Dijital Hizmet Vergisi oranı, Türkiye’de dijital hizmet sağlayıcılarının gelirleri üzerinden ödemekle yükümlü oldukları vergi oranını ifade eder.

Dijital Hizmet Vergisi Oranı Kaçtır?

Türkiye’de Dijital Hizmet Vergi Oranı, %7,5 olarak belirlenmiştir. Ancak bu oran, hükümet politikaları ve ekonomik koşullara bağlı olarak değişiklik gösterebilir. Bu nedenle, güncel vergi oranını takip etmeli ve vergi hesaplamalarınızı güncellenen bu oran üzerinden tekrar yapmalısınız.

Dijital Hizmet Vergisi ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

Kullanıcılar, “Dijital Hizmet Vergisi Nedir?” sorusunun yanı sıra ilgili birçok detayı merak etmektedir. İlgili kişi veya kurumların merak ettiği sorular aşağıdaki gibi örneklendirilebilir:

Dijital Hizmet Vergisi Ne Zaman Ortaya Çıkmıştır?

Dijital Hizmet Vergisi (DHV), Türkiye’de 1 Mart 2020 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir.

Dijital Hizmet Vergisinin Vergilendirme Dönemi Ne Zaman?

Dijital hizmet vergisi beyanname verme süresi içinde ödenir. Vergilendirme dönemi, takvim yılının birer aylık dönemidir. Bu vergi türünün vergilendirme dönemi, doğrudan takvim yılının birer aylık dönemleri olarak belirlenmiştir. Hizmet türü ve faaliyet hacmine göre bu süre Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 3’er aylık tespit edilebilir.

Dijital Hizmet Vergisi Dolaylı Vergi mi?

Dijital Hizmet Vergisi, genellikle dolaylı vergi olarak kabul edilir. Dolaylı vergiler, mal veya hizmetlerin satın alınması veya kullanılması sırasında toplanır ve tüketici tarafından ödenir. Dijital Hizmet Vergisi, dijital hizmet sağlayıcılarından alınan bir vergi türüdür ve dijital hizmetlerin sunulmasıyla ilgilidir. Bu nedenle, bu vergi dolaylı vergi olarak kabul edilir çünkü son kullanıcılar tarafından ödenir ve dijital hizmet sağlayıcıları tarafından toplanır ve devlete iletilir. Ancak vergi türleri ve sınıflandırmaları ülkelere göre değişebilir, bu nedenle yerel yasalara ve düzenlemelere dikkat etmek önemlidir.

Dijital Hizmet Vergisi Gider Yazılır mı?

Dijital hizmet vergisi mükelleflerince ödenen dijital hizmet vergisi, bu mükellefler tarafından gelir vergisi ve kurumlar vergisine esas safi kazancın tespitinde gider olarak indirilebilir.

Kimler Dijital Hizmet Vergisi Ödemek Zorundadır?

İnternet üzerinden satış yapan fakat Türkiye sınırları içerisinde işyeri ya da ikametgah adresi bulunmayan satıcıların gelirlerinin vergilendirilmesi için ödeme tarafları ya da ödemeye aracı olanlar vergiyi ödemekle mükellef olur.

Kimler Dijital Hizmet Vergisinden Muaf Tutulur?

Türkiye’de 20 milyon Türk lirası veya daha az hasılat elde edenler ile dünya genelinde hasılatı 750 milyon avrodan ya da denk döviz karşılığından daha az gelir elde edenler dijital hizmet vergisinden muaf sayılmıştır.

Dijital Hizmet Vergisi Ödemezsem Ne Olur?

Mükellefler, Dijital Hizmet Vergisi’ni ödemedikleri takdirde Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından içeriklerine erişim engeli konur. İçerik engellemesi ihbarını dikkate almayan kişi ya da şirketlerin bilgileri ise Bilgi ve İletişim Kurumu’na gönderilir ve tekrar erişim engeli cezası uygulanır. Ancak mükellefler bu ihtarlardan sonra vergi ödemelerini kaldırırlarsa, erişim engeli de 24 saat içinde kaldırılır.

İlgilinizi Çekebilecek Vergi Konulu Diğer İçeriklerimiz:

• Vergi Borcu Yapılandırma Nasıl Yapılır?
• Vergi Dilimleri Nelerdir?
• ÖTV Nedir?
• Vergi Levhası Nasıl Alınır?
• E-Ticaret Vergi Muafiyeti