KDV Hesaplama Aracı

KDV dâhil hesaplama, "KDV hariç ürün fiyatı x (1 + KDV Oranı)" formülü kullanılarak hesaplanır.
Bir ürünün KDV hariç fiyatının 100 TL olduğunu varsayalım.
KDV oranı: %20 (Bu, 0.20 olarak hesaplamada kullanılır)
KDV dahil hesaplama formülü: KDV Hariç Fiyat x (1 + KDV Oranı)
Bu durumda: 100 TL x (1 + 0.20) = 100 TL x 1.20 = 120 TL
Yani, %20 KDV oranına sahip 100 TL'lik bir ürünün KDV dahil fiyatı 120 TL olur.

KDV beyannamesi, vergi mükelleflerinin satılan mal ve hizmetten elde ettikleri gelir üzerinden ne kadar vergi ödemekle yükümlü olduklarını gerekli kurumlara bildirmesidir. Bu bildiri, devletin belirlediği vergi oranları üzerinden yapılır.

KDV beyannamesi, mükelleflerin yaşadığı ilde bağlı oldukları vergi dairesi ile veya elektronik ortamda, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) internet sitesi üzerinden e-Beyanname sistemi aracılığıyla verilir.

İlk olarak “Katma Değer Vergisi Beyannamesi Formu“nun eksiksiz bir şekilde doldurulması gerekir. Özellikle siyah veya mavi tükenmez kalem kullanılması gerekir. Ayrıca KDV beyannamelerini bağlı bulunduğunuz vergi dairesine elden verebilir veya posta yolu ile ister taahhütlü ister iadeli taahhütlü olarak gönderebilirsiniz. KDV beyannamesi, internet vergi dairesi aracılığı ile e-Beyanname şeklinde de düzenlenip gönderilmesi mümkündür.

KDV indirimi, vergi mükellefi kişiler ve kurumlar için devlet tarafından sağlanan istisna ve teşviklerdir. KDV indirimi ile son tüketiciye yapılan satış veya verilen hizmet sonucunda, son tüketici haricindeki tarafların KDV ödememesi amaçlanır. Böylece üretim, satış ve lojistik zincirinde bulunanlar ödedikleri vergiyi tahsil ettikleri vergiden düşebilirler. Böylece işletmelerin cirolarında artış görünür.

KDV matrahı, ürün veya hizmetin KDV eklenmeden önceki tutarını belli etmektedir. KDV matrahı, ürün veya hizmetin KDV içermeyen fiyatının aylık toplamıdır.

KDV Tevkifatı, katma değer vergisi üzerinden bölüşme veya kesinti yapma anlamına gelmektedir. Devlet, alıcı ve satıcılardan alınan vergileri taraflar arasında bölüştürme işlemi yapar ise, bu işlem KDV Tevkifatı olarak adlandırılır.

İşletmelerin, yapılan mal veya hizmet teslimi sonucunda, tüketiciden tahsil ettikleri kdv tutarlarına verilen isimdir.

Yüzde (%) 1 KDV uygulanan ürünler; bulgur, pirinç, nohut, arpa ve tüm bakliyat ürünleri, çay, su, tuz, katı yağ, sıvı yağ, şeker, beyaz et, kırmızı et, balık, peynir, süt, krema, yoğurt, zeytin, yumurta, soğan, patates, domates, salatalık, biber gibi sebze ürünleri, meyveler, konserve yiyecekler, turşu, reçel, salça, pekmez, bal, fındık helvası, tahin helvası, lokum, çikolata, kraker, bisküvi, pasta, gofret, baklava, kek, makarna, yufka, şehriye, fındık, tahıl gevreği, badem, ceviz, fıstık gibi kuruyemiş ürünleri, baharatlar ve bunun yanı sıra bebek mamalarında da KDV oranı %1'dir.

Yüzde (%) 20 KDV uygulanan ürünler; Televizyon, bilgisayar, cep telefonu, pahalı giyim eşyaları, mücevherat, lüks otomobiller, alkollü içecekler ve tütün ürünleri, kozmetik ve parfümler, bazı hizmetler (Avukatlık, mühendislik, mimarlık hizmetleri gibi profesyonel hizmetler), restoran ve kafelerdeki yiyecek ve içecekler, otel konaklamaları, bazı inşaat malzemeleri, lüks taşıma hizmetleri, pahalı sanat eserleri ve antikalar gibi ürünlerdir.

Türkiye'de Katma Değer Vergisi (KDV), 1984 yılında yürürlüğe giren 3065 sayılı kanun ile düzenlenmektedir. Vergi sistemi, kişilerin ve kurumların kazançlarını ve ödemeleri gereken vergi miktarını belirli dönemlerde beyan etmeleri üzerine kuruludur. Bu sayede, vergi kaçakçılığının önüne geçilmesi amaçlanmaktadır. KDV beyannamesi, her ayın 24'üne kadar verilmektedir ve KDV, beyan edilen ayın 26. gününe  kadar ödenmelidir. Geç ödeme durumunda gecikme faizi uygulanmaktadır. Ayrıca, yüksek KDV miktarları için vergi dairesi, alacağını garantiye almak amacıyla banka hesaplarına bloke koyabilmektedir.
Ülkemizdeki KDV sistemi, mal ve hizmet teslimi yapanların, teslim sırasında düzenledikleri fatura gibi belgelerle KDV'yi tahsil etmelerini gerektirir. Bu toplanan KDV,  hesaplanan KDV olarak adlandırılmaktadır. Devlet, KDV Kanunu'nda zaman zaman değişiklikler yaparak, sistemi güncel tutmaktadır ve bazı dönemlerde vergi affı gibi uygulamalarla gecikme faizlerinden vazgeçebilmektedir.

KDV mükellefi, KDV'yi devlete ödeme yükümlülüğü olan işletme veya kişidir.

KDV kanununun sağladığı imkânlara göre, çeşitli işlemleri gerçekleştirenler vergiden muaf tutulabilir. Bu işlemler;
- İhracat yapanlar: Malları ve hizmetleri yurt dışına satanlar. Yurt dışındaki insanlara hizmet sunanlar. Yurt dışı için yapılan taşımacılık hizmetleri.
- Bazı araç ve malzemeleri kullananlar: Deniz, hava ve demiryolu taşıma araçlarıyla ilgili işlemler. Platin, gümüş, altın, petrol arama ve zenginleştirme işlemleri. Yatırım teşvik belgesi alanlar.
- Taşımacılık işleri: Türkiye ile yabancı ülkeler arası taşımacılık yapan firmalar.
- Diplomatik haklara sahip olanlar: Diğer ülkelerin temsilcilikleri ve çalışanları.
- İthalatla ilgili işlemler: Bazı malların ülkeye girişi ve gümrük işlemleri.
- Sosyal amaçlı faaliyetler: Devlet ve vakıfların kültürel, bilimsel ve sosyal hizmetleri.
- Basit usulde vergilendirilenler: Gelir Vergisi Kanunu'na göre vergiden muaf esnaf ve bazı mükellefler
şeklinde sıralanabilir.

KDV iade süreci, başvurunun yapıldığı tarihten itibaren çeşitli etkenlere bağlı olarak değişkenlik gösterebilir. Bu süreç genellikle bir ayı bulabilir, fakat bazı durumlarda daha kısa veya daha uzun sürebilir. İşlem süresi, başvuru esnasında sunulan belgelerin karmaşıklığına, vergi dairesinin iş yüküne ve iade talebinin özelliğine göre değişiklik gösterebilir.
KDV iadesi talebinde bulunan işletmeler, bu taleplerini genelde talep edilen ayı izleyen ayın başında ilgili vergi dairesine iletirler. Vergi dairesi tarafından yapılan inceleme aşaması, sunulan belgelerin ve yapılan işlemlerin doğruluğu ile uygunluğunun kontrol edilmesi amacıyla gerçekleştirilir. Bu aşama, vergi dairesinin güncel iş yüküne ve talebin karmaşıklığına göre zaman alabilir.
Vergi dairesi, inceleme sürecini tamamladıktan sonra, eğer iade talebi uygun görülürse, iade edilecek KDV tutarını işletmenin banka hesabına aktarır. İadenin gerçekleştirilme zamanı, inceleme sürecinin uzunluğuna, vergi dairesinin mevcut işlem hacmine ve diğer birçok faktöre bağlı olarak farklılık gösterebilir. Çoğu durumda, iade işlemi inceleme sürecinin bitiminden kısa bir süre sonra gerçekleşse de, bazı durumlarda bu süreç beklenenden daha uzun sürebilir.

Brüt tutardan KDV hesaplamak için öncelikle ürüne ya da hizmete ait KDV oranını bilmek gerekmektedir. Türkiye'de yaygın KDV oranları %1, %10 ve %20 şeklindedir. Ancak bu oranlar farklı ürün veya hizmet türlerine göre değişiklik gösterebilmektedir. 
Brütten KDV Tutarı Hesaplama Formülü
KDV'siz Fiyat = Brüt Fiyat / (1 + KDV Oranı)
KDV Tutarı = Brüt Fiyat - KDV'siz Fiyat
Brütten KDV Tutarı Hesaplama Adımları
1) İlk olarak, ürün veya hizmetin brüt (KDV dahil) fiyatını belirleyin.
2) KDV oranlarına göre KDV'siz fiyatı hesaplayın. Brüt fiyatı, (1 + KDV Oranı) değeri ile bölün. 
3) Brüt fiyattan, hesapladığınız KDV'siz fiyatı çıkararak KDV tutarını bulun.
Brütten KDV Tutarı Hesaplama Örneği:
Bir ürünün brüt fiyatı 120₺ ve KDV oranı %20 ise:
- KDV'siz Fiyat = Brüt Fiyat / (1 + KDV Oranı)
- KDV Tutarı = Brüt fiyat - KDV'siz Fiyat
- KDV Tutarı = Brüt Fiyat - (Brüt Fiyat / 1.20)
- KDV Tutarı = 120 - (120 / 1.20)
- KDV Tutarı = 120 - 100
- KDV Tutarı = 20₺
olarak bulunur.
Bu yöntem, brüt tutardan KDV'siz fiyatı ve KDV tutarını basit ve hızlı bir şekilde bulmanıza yardımcı olur.

KDV iadesi işlemleri için gerekli belgeler, iade talep edilen işlem türüne bağlı olarak değişiklik göstermektedir. Ancak, tüm iade hakkı doğuran işlemler için aranan ortak belgeler bulunmaktadır. İşte KDV iadesi işlemlerinde genel olarak istenen bazı belgeler ve özel durumlara göre gerekli olan ek belgeler:
1) Ortak Belgeler
- Standart İade Talep Dilekçesi
- İadenin Talep Edildiği Döneme Ait İndirilecek KDV Listesi
- Yüklenilen KDV Listesi
- İadesi Talep Edilen KDV Hesaplama Tablosu
- Satış Faturaları Listesi
2) Özel Durumlara Göre Gerekli Ek Belgeler
- Gümrük Beyannamesi
- Ödeme Belgesi
- Vergi İnceleme Raporu veya YMM Raporu
- Onaylı Özel Fatura veya Fatura Listesi
- Fason Hizmet Faturaları
Her iade türü için farklı ve özelleşmiş belgelerin gerekebileceği unutulmamalıdır. Bu belgeler, iade işleminin doğruluğunu ve yasallığını teyit etmek için vergi dairesi tarafından incelenir. İade sürecine başlamadan önce ilgili vergi dairesi ile iletişime geçmek ve gerekli tüm belgelerin tam ve doğru bir şekilde hazırlanması önemlidir.

Yanlış KDV oranıyla kesilen fatura, vergi mevzuatına aykırıdır ve düzeltilmelidir. Satıcı, fazla veya eksik tahsil edilen KDV'yi düzeltmek için vergi idaresine başvurmalı ve gerekirse düzeltme faturası kesmelidir. Alıcı, fazla ödenen KDV için iade talep edebilir. Bu süreç, Vergi Usul Kanunu'na uygun olarak yürütülmeli, olası vergi cezalarından kaçınmak için zamanında düzeltmeler yapılmalıdır.

KDV İstisna Belgesinin temini süreci, mükellefin ve vergi idaresinin yasal prosedürlere riayet etmesini gerektirir ve aşağıdaki adımlardan oluşur:
1) Uygunluk Değerlendirmesi: İlk olarak, mükellef, Vergi Usul Kanunu ve ilgili mevzuat çerçevesinde, istisnai duruma tabi işlemler için öngörülen koşulların karşılanıp karşılanmadığını değerlendirir.
2) Resmi Başvuru: Mevzuata uygunluk tespit edildiği takdirde, mükellef, bağlı olduğu vergi dairesine, yasal olarak öngörülen belgelerle birlikte KDV istisna belgesi için başvuruda bulunur.
3) Belgelerin Sunumu: İlgili başvuruyla birlikte, istisna kapsamındaki işlem veya hizmetlerle ilgili faturalar, sözleşmeler ve mevzuatın talep ettiği diğer belgeler vergi idaresine ibraz edilir.
4) Vergi Dairesinin İncelemesi: Vergi dairesi, mükellef tarafından sunulan belgeleri ve başvuruyu, vergi mevzuatının ilgili hükümlerine göre inceleyerek değerlendirir.
5) Kararın Verilmesi ve Belgenin İhracı: Başvurunun mevzuata uygun bulunması durumunda, vergi idaresi tarafından KDV istisna belgesi düzenlenir ve mükellefe teslim edilir.
6) Uygulama: Bu belge ile mükellef, istisna kapsamındaki işlemlerini KDV muafiyeti altında gerçekleştirebilir.

KDV'de kısmi istisna, belirli mal veya hizmetlerin satışında veya üretiminde uygulanan ve bu işlemleri yalnızca belirli bir oranda KDV'den muaf tutan vergi düzenlemesidir. Bu istisna türü, mal veya hizmetin tamamen KDV'den muaf olmadığı, ancak standart KDV oranının altında bir oranın uygulandığı durumları kapsamaktadır. Kısmi istisna, özellikle vergi mevzuatında belirli sektörler, ürünler veya hizmetler için öngörülen teşvikler çerçevesinde tanımlanmaktadır. KIsmi istisna düzenlemesiyle, mal veya hizmetler üzerindeki vergi yükünü hafifletmek ve belirli ekonomik faaliyetleri desteklemek amaçlanmaktadır.

Türkiye'de KDV mükellefleri için dijital hizmetlerde KDV uygulaması, yurt içinde ve yurt dışında sağlanan elektronik hizmetlere yönelik özel düzenlemeleri içermektedir. Bu kapsamda, hem Türkiye'deki şirketlerin hem de yurt dışındaki şirketlerin Türkiye'de kullanıcılarına sunduğu dijital hizmetler üzerinden KDV hesaplaması gerekmektedir.
Türkiye'de mukim şirketler tarafından sunulan dijital hizmetler, standart KDV oranlarına tabidir. Bu şirketler, sundukları hizmetler üzerinden elde ettikleri gelir için KDV hesaplaması gerekir ve bu KDV'yi periyodik olarak vergi dairesine beyan etmelidir.
Türkiye'de mukim olmayan ve Türkiye'deki kullanıcılara dijital hizmet sunan yabancı şirketler için KDV uygulaması, 2018 yılında yapılan düzenlemeyle netleştirilmiştir. Yurt dışı merkezli şirketlerin Türkiye'de sunduğu dijital hizmetler üzerinden KDV ödemeleri gerekmektedir. Bu şirketler, Türkiye'de KDV mükellefi olmak zorunda olup, hizmetleri üzerinden hesapladıkları KDV'yi Türkiye'deki vergi idaresine ödemekle yükümlüdürler.